สงวนลิขสิทธิ์ financial-health-check.com
ภาษีเงินได้ ด้วยกระดาษแผ่นเดียว
ปีภาษี 2568 · ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ภายใน 31 มีนาคม 2569 · ยื่นออนไลน์ถึง 8 เมษายน 2569 วางแผนลดหย่อนให้ครบ · คำนวณภาษีที่แท้จริง · ประหยัดภาษีได้หลักหมื่นถึงหลักแสนบาทต่อปี
01
รายได้ทุกแหล่ง · เงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท
รายได้ทุกบาทต้องนำมารวม · ยกเว้นเฉพาะที่กฎหมายระบุประเภทหลักรายได้ที่ต้องยื่นภาษีทุกกรณี
ม.40(1)
เงินเดือน ค่าจ้าง โบนัส เบี้ยเลี้ยงรวมทุกนายจ้าง · เงินได้ทุกประเภทที่ได้รับจากการจ้างงาน
หัก 50% สูงสุด 100,000ม.40(2)
ค่าจ้างทำของ รับจ้างทั่วไป ค่าที่ปรึกษาไม่ใช่ลูกจ้างประจำ · มีอิสระในการทำงานมักถูกหัก ณ ที่จ่าย 3% · ขอใบรับรองการหักจากผู้ว่าจ้าง
หัก 50% สูงสุด 100,000ม.40(3)
ค่าลิขสิทธิ์ สิทธิบัตร ค่าสิทธิรายได้จากทรัพย์สินทางปัญญา
หัก 50% สูงสุด 100,000ม.40(4)
ดอกเบี้ย · เงินปันผลดอกเบี้ยเงินฝาก ถูกหัก ณ ที่จ่าย 15% · นำมารวมหรือไม่ก็ได้เงินปันผลหุ้น ถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% · เลือกไม่นำมารวมได้ (ถ้าเลือกหัก ณ ที่จ่ายถือว่าชำระภาษีครบ)
ไม่หักค่าใช้จ่ายรวมหลัก
ประเภทอื่น ๆรายได้จากธุรกิจและทรัพย์สิน
ม.40(5)
ค่าเช่าทรัพย์สินบ้าน/ที่ดิน · ยานพาหนะ · เรือ · สังหาริมทรัพย์อื่น ๆ
หัก 10–30%ม.40(6)
วิชาชีพอิสระแพทย์ ทันตแพทย์ ทนายความ วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ประณีตศิลปะ
หัก 60%ม.40(7)
รับเหมาก่อสร้าง ผลิตสินค้าผู้รับเหมาพร้อมวัสดุ · ผู้รับเหมาอุปกรณ์และวัสดุ
หัก 70%ม.40(8)
การพาณิชย์ เกษตร ขนส่ง ธุรกิจอื่น ๆรายได้ที่ไม่เข้า ม.40(1)–(7) · ขายของออนไลน์ · ส่งออก · เกษตร · ขนส่งอัตราหัก 40–85% แล้วแต่ประเภทธุรกิจ ตรวจสอบกับสรรพากร
หัก 40–85%รวมอื่น ๆ
รายได้ประเภทหลัก ม.40(1)–(4)
+รายได้ประเภทอื่น ม.40(5)–(8)
=◉ เงินได้พึงประเมินรวม
⚠ ประกาศสำคัญ · รายได้จากต่างประเทศ (คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566 บังคับใช้ตั้งแต่ปีภาษี 2567 เป็นต้นไป)
รายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ เช่น เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ · ขายหุ้น/คริปโทในตลาดต่างประเทศ · รายได้จากแพลตฟอร์มต่างประเทศ ถ้านำเงินเข้าประเทศไทยในปีภาษีเดียวกับที่ได้รับ ต้องนำมารวมคำนวณภาษีด้วย · หากไม่แน่ใจควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
รายได้ที่ได้รับจากต่างประเทศ เช่น เงินเดือนจากนายจ้างต่างประเทศ · ขายหุ้น/คริปโทในตลาดต่างประเทศ · รายได้จากแพลตฟอร์มต่างประเทศ ถ้านำเงินเข้าประเทศไทยในปีภาษีเดียวกับที่ได้รับ ต้องนำมารวมคำนวณภาษีด้วย · หากไม่แน่ใจควรปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี
02
หักค่าใช้จ่าย · ตามอัตราที่กฎหมายกำหนด
หักแบบเหมา (ตามอัตรา) หรือ ตามจริง (ต้องมีหลักฐาน)| มาตรา | ประเภทเงินได้ | อัตราหักเหมา | เงินได้ | หักได้ |
|---|---|---|---|---|
40(1)+(2) | เงินเดือน + ค่าจ้าง/รับจ้าง รวมกันหักได้สูงสุดไม่เกิน 100,000 บาท · ถ้ามีทั้ง (1) และ (2) ให้รวมก่อนแล้วค่อยหัก 50% | 50% (สูงสุดรวม 100,000) | ||
40(3) | ค่าลิขสิทธิ์/สิทธิบัตร หักแยกต่างหาก · สูงสุด 100,000 บาท | 50% (สูงสุด 100,000) | ||
40(5) | ค่าเช่าทรัพย์สิน บ้าน/ที่ดิน/ยานพาหนะ 30% · เรือ 20% · สังหาริมทรัพย์อื่น 10% | 10% / 20% / 30% | ||
40(6) | วิชาชีพอิสระ แพทย์ ทันตแพทย์ ทนาย วิศวกร สถาปนิก นักบัญชี ประณีตศิลปะ | 60% | ||
40(7) | รับเหมาพร้อมวัสดุ ผู้รับเหมาก่อสร้าง ผลิตสินค้า | 70% | ||
40(8) | การพาณิชย์/ธุรกิจ/เกษตร ทั่วไป 40% · เกษตร/ขนส่ง/บางประเภท 60–85% · ตรวจสอบประเภทกับสรรพากร | 40–85% | ||
| Σ รวมค่าใช้จ่ายที่หักได้ทั้งหมด | ||||
สำคัญ: ม.40(1) และ (2) รวมกันหักได้สูงสุด 100,000 บาทเท่านั้น · ม.40(4) ดอกเบี้ยและเงินปันผล ไม่มีค่าใช้จ่าย · ม.40(4) เงินปันผลที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% แล้ว เลือกไม่นำมารวมได้ = ไม่ต้องกรอกในแบบ
03
คนส่วนใหญ่ใช้สิทธิ์ได้ไม่ถึง 60% ของที่มีสิทธิ์
ค่าลดหย่อนทั้งหมด · ใช้สิทธิ์ให้ครบทุกรายการ
ยิ่งลดหย่อนมาก = เงินได้สุทธิน้อย = เสียภาษีน้อยคนส่วนใหญ่ใช้สิทธิ์ได้ไม่ถึง 60% ของที่มีสิทธิ์
ส่วนตัวและครอบครัวสิทธิ์พื้นฐาน
ส่วนตัวผู้มีเงินได้
60,000 บาท (คงที่ ไม่ต้องพิสูจน์)
คู่สมรส (ไม่มีรายได้)
60,000 บาท
ต้องจดทะเบียนสมรส · คู่สมรสไม่มีรายได้ตลอดทั้งปี
บุตรที่ชอบด้วยกฎหมาย
บุตรคนแรก 30,000 บาท/คน
บุตรคนที่ 2+ เกิดปี 2561 ขึ้นไป 60,000 บาท/คน
อายุไม่เกิน 20 ปี หรือศึกษาอยู่ไม่เกิน 25 ปี · ไม่จำกัดจำนวนบุตร
ดูแลบิดามารดา
30,000 บาท/คน · สูงสุด 4 คน = 120,000 บาท
พ่อ-แม่ตัวเองและคู่สมรส · อายุ 60 ปีขึ้นไป · รายได้ไม่เกิน 30,000 บาท/ปี · ต้องมีหนังสือรับรอง
ผู้พิการหรือทุพพลภาพในความดูแล
60,000 บาท ต่อคน
ต้องมีบัตรประจำตัวคนพิการ · เป็นผู้อยู่ในความอุปการะ
รวมส่วนตัว/ครอบครัว
ประกัน · ออมทรัพย์ลดหย่อนภาษีได้
ประกันชีวิตทั่วไป
สูงสุด 100,000 บาท
กรมธรรม์ต้องมีอายุ 10 ปีขึ้นไป · รวมประกันของคู่สมรสที่ไม่มีรายได้ได้อีก 10,000
ประกันสุขภาพตัวเอง
สูงสุด 25,000 บาท
แต่เมื่อรวมกับประกันชีวิตแล้ว ทั้งคู่รวมกันต้องไม่เกิน 100,000 บาท
ประกันสุขภาพบิดามารดา
สูงสุด 15,000 บาท (แยกต่างหาก · ไม่รวมวงเงินประกันชีวิต)
รวมพ่อแม่ตัวเองและคู่สมรส · ไม่จำเป็นต้องอายุ 60 ปีขึ้นไป
เงินสมทบประกันสังคม
ตามที่จ่ายจริง · สูงสุด 9,000 บาท (750 บาท/เดือน)
ม.33 จ่าย 750 บาท/ด. · ม.39 จ่าย 432 บาท/ด.
ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อ/สร้างที่อยู่อาศัย
สูงสุด 100,000 บาท/ปี
เฉพาะดอกเบี้ย ไม่รวมเงินต้น · ทุกสถาบันการเงินรวมกันไม่เกิน 100,000
เงินบริจาค (การศึกษา/รพ.รัฐ/สาธารณะ)
ลดหย่อน 2 เท่า สูงสุด 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อน
บริจาคทั่วไป ลดหย่อน 1 เท่า · ต้องผ่านองค์กรที่กรมสรรพากรรับรอง · ขอใบเสร็จชื่อผู้บริจาค
รวมประกัน/ออม/อื่น
กองทุนเกษียณ + ลงทุนใช้ให้ครบก่อนสิ้นปี
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ (กบล. / RMF)
30% ของเงินได้ · รวมกลุ่มเกษียณทั้งหมดไม่เกิน 500,000
ถือถึงอายุ 55 ปี + ถือมาแล้ว 5 ปีขึ้นไป · ซื้อทุกปีไม่ต้องขั้นต่ำ
กองทุนรวมเพื่อการออม (SSF)
30% ของเงินได้ · สูงสุด 200,000 บาท (วงเงินแยกออกจาก RMF)
ถือ 10 ปีปฏิทิน (นับปีที่ซื้อเป็นปีที่ 1) · ไม่ต้องซื้อทุกปีต่อเนื่อง
เงินสะสม กบข. / PVD (กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ)
ตามที่จ่ายจริง · รวมกลุ่มเกษียณไม่เกิน 500,000
กบข. สำหรับข้าราชการ · PVD สำหรับพนักงานเอกชน · นายจ้างต้องสมทบด้วย
ประกันบำนาญ (แบบบำนาญ)
15% ของเงินได้ · สูงสุด 200,000 · รวมกลุ่มเกษียณไม่เกิน 500,000
กรมธรรม์แบบบำนาญ · ต้องจ่ายตั้งแต่อายุ 55 ปีขึ้นไปเป็นรายปี
เงินบริจาคพรรคการเมือง
สูงสุด 10,000 บาท
ต้องมีใบเสร็จจากพรรคการเมือง
รวมกองทุน/ลงทุน
⚠ วงเงินกลุ่มเกษียณ · รวมกันทั้งหมดต้องไม่เกิน500,000 บาท/ปี
RMF (กบล.)สูงสุด 500K (รวมกลุ่ม)
กบข. / PVDตามจ่ายจริง
ประกันบำนาญสูงสุด 200K
SSFสูงสุด 200K (แยกต่างหาก)
ใช้ไปแล้ว (RMF+กบข.+บำนาญ)ต้องไม่เกิน 500K
รวมกลุ่มเกษียณ (RMF + กบข./PVD + บำนาญ) · ต้องไม่เกิน 500,000
หมายเหตุ: SSF สูงสุด 200,000 บาท เป็นวงเงินแยกต่างหากจาก 500,000 บาทข้างต้น · รวมสูงสุดได้ = 500,000 + 200,000 = 700,000 บาท
ส่วนตัว/ครอบครัว
+ประกัน/ออม/อื่น
+กองทุน/ลงทุน
=◉ ค่าลดหย่อนรวมทั้งหมด
04 · 05
คำนวณภาษีบันได 8 ขั้น + ภาษีหัก ณ ที่จ่าย · ปีภาษี 2568
ภาษีคำนวณจาก "เงินได้สุทธิ" ไม่ใช่เงินเดือนอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา · 8 ขั้นใส่เฉพาะส่วนที่ตกอยู่ในแต่ละขั้น
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตรา | ภาษีสูงสุดขั้นนี้ | ส่วนของฉัน |
|---|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 0 | |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 | |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 | |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 | |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 | |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 | |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 | |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | ไม่จำกัด | |
| Σ ภาษีที่คำนวณได้ทั้งหมด | |||
ตัวอย่าง · เงินได้สุทธิ 700,000 บาท คำนวณอย่างไร?
0–150,000 = 150,000 บาท × ยกเว้น0 บาท
150,001–300,000 = 150,000 × 5%7,500 บาท
300,001–500,000 = 200,000 × 10%20,000 บาท
500,001–700,000 = 200,000 × 15%30,000 บาท
รวมภาษีทั้งหมด57,500 บาท
อัตราภาษีที่แท้จริง = 57,500 ÷ 700,000 = 8.2% (ไม่ใช่ 15% ทั้งก้อน)
สรุปขั้นตอนคำนวณ 5 ขั้น
ขั้น 1เงินได้พึงประเมินรวม (§01)
ขั้น 2หัก ค่าใช้จ่าย (§02)
ขั้น 3หัก ค่าลดหย่อน (§03)
ขั้น 4เงินได้สุทธิ (ขั้น1−2−3)
ขั้น 5ภาษีที่ต้องเสีย (จากตารางซ้าย)
§05 · ภาษีหัก ณ ที่จ่าย ที่ถูกเก็บไปแล้วตลอดปี
ภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ม.50(1)นายจ้างคำนวณและยื่นให้ทุกเดือน · ดูได้จากใบ 50 ทวิ
หัก ณ ที่จ่าย 3% จากค่าจ้าง/ที่ปรึกษา ม.40(2)ผู้ว่าจ้างหักทุกครั้งที่จ่าย · ขอใบรับรองการหักจากผู้ว่าจ้าง
หัก ณ ที่จ่ายจากรายได้ประเภทอื่น (1–5%)ค่าเช่า · ค่าลิขสิทธิ์ · รับเหมา · วิชาชีพ ตามอัตราที่กำหนด
ภาษีที่ชำระล่วงหน้าครึ่งปี ภ.ง.ด.94ม.40(5)–(8) ที่ยื่นกันยายน 2568
รวมภาษีหัก ณ ที่จ่ายทั้งปี
ต้องจ่ายเพิ่ม = ภาษีขั้น 5 − หัก ณ ที่จ่าย
ได้รับเงินคืน
ยื่นแบบฟอร์มไหน? ม.40(1) อย่างเดียว → ภ.ง.ด.91 · มีรายได้ประเภทอื่นด้วย → ภ.ง.ด.90 · ม.40(5)–(8) ต้องยื่นกลางปีด้วย → ภ.ง.ด.94 (ก.ย.2568)
06
กลยุทธ์ลดภาษีก่อนสิ้นปี · ทำก่อน 31 ธันวาคม 2568
หลังสิ้นปีทำไม่ได้ · เสียดายทุกบาทที่ประหยัดไม่ทันกลยุทธ์ 1
ซื้อ RMF และ SSF ให้ครบวงเงิน
RMF: 30% ของเงินได้ รวมกลุ่มไม่เกิน 500,000 · SSF: 30% ของเงินได้ สูงสุด 200,000 (แยกต่างหาก)
ยิ่งซื้อมาก = ลดเงินได้สุทธิมาก · คุ้มที่สุดถ้าอยู่ขั้นภาษี 25–35% · ซื้อช้ากว่า 31 ธ.ค. = หมดสิทธิ์ปีนี้
RMF ที่ซื้อแล้ว บาท
RMF ที่ยังซื้อได้อีก บาท
SSF ที่ซื้อแล้ว บาท
SSF ที่ยังซื้อได้อีก บาท
ประหยัดภาษีได้ บาท
กลยุทธ์ 2
ซื้อประกันชีวิต/สุขภาพ/บำนาญ
ชีวิต+สุขภาพ (รวม) ≤ 100,000 · สุขภาพตัวเอง ≤ 25,000 · บำนาญ ≤ 200,000 · สุขภาพพ่อแม่ ≤ 15,000 (แยก)
ประกันชีวิตมีความคุ้มครองด้วย ไม่ใช่แค่ลดภาษี · ประกันสุขภาพพ่อแม่วงเงินแยกต่างหาก ใช้ได้อีก 15,000
ประกันชีวิตที่มีแล้ว บาท
ประกันสุขภาพตัวเอง บาท
ประกันบำนาญที่มี บาท
ประกันสุขภาพพ่อแม่ บาท
ประหยัดภาษีได้ บาท
กลยุทธ์ 3
บริจาคให้หน่วยงานที่รับรอง
บริจาคการศึกษา/รพ.รัฐ ลด 2 เท่า · บริจาคทั่วไปลดตามจริง ทั้งคู่สูงสุด 10% ของเงินได้หลังหักค่าใช้จ่ายและลดหย่อน
ต้องขอใบเสร็จที่มีชื่อผู้บริจาค · บริจาคผ่านแอปสรรพากร "e-Donation" ง่ายกว่า ไม่ต้องเก็บใบเสร็จ
บริจาคการศึกษา/รพ.รัฐ (×2) บาท
บริจาคทั่วไป (×1) บาท
วงเงิน 10% ที่ยังเหลือ บาท
บริจาคพรรคการเมือง บาท
ประหยัดภาษีได้ บาท
กลยุทธ์ 4
ตรวจลดหย่อนที่ยังไม่ได้ใช้
ดอกเบี้ยบ้าน 100,000 · ดูแลพ่อแม่ 30,000/คน (สูงสุด 4 คน) · บุตรคนที่ 2+ เกิดปี 2561+ ได้ 60,000/คน
หลายคนลืมใช้สิทธิ์ดูแลพ่อแม่ · ดอกเบี้ยบ้านต้องขอหนังสือรับรองจากธนาคาร · ลูกคนที่ 2+ เกิดหลังปี 2561 ลดหย่อนได้ 60,000 ไม่ใช่ 30,000
ดอกเบี้ยบ้านที่ยังไม่ได้ใช้ บาท
ดูแลพ่อแม่ที่ยังไม่ได้ใช้ บาท
บุตรที่ยังไม่ได้กรอก บาท
อื่น ๆ ที่ยังไม่ได้ใช้ บาท
ประหยัดภาษีได้ บาท
กลยุทธ์ 1 (RMF/SSF)
+กลยุทธ์ 2 + 3 + 4
=◉ ประหยัดภาษีได้รวมทั้งหมด
ใบสั่งยา 7 ข้อ · วางแผนภาษีทั้งปี 2568℞
1
รวบรวมหลักฐานรายได้ทุกแหล่ง (§01)
2
ซื้อ RMF และ SSF ให้ครบวงเงิน (ก่อน 31 ธ.ค. 2568)
3
ตรวจเบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพ/บำนาญ (ก่อน 31 ธ.ค. 2568)
4
ตรวจลดหย่อนที่ยังไม่ได้ใช้ (§03 ครบทุกรายการ)
5
ยื่น ภ.ง.ด.90 หรือ 91 ออนไลน์ (rd.go.th หรือ แอปสรรพากร)
6
วางแผนลดหย่อนปี 2569 ตั้งแต่ต้นปี (ทยอยซื้อทุกเดือน)
7
ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญถ้ารายได้ซับซ้อน (ม.40(5)–(8) / ต่างประเทศ / คริปโท)
ความลับ 01
วางแผนต้นปีดีกว่าสิ้นปีเสมอวางแผนสิ้นปีเหลือเวลา 1–2 เดือน เงินอาจไม่พอซื้อ RMF/SSF ก้อนเดียว · วางแผนต้นปีทยอยซื้อทุกเดือน = ไม่เจ็บตัว ได้ต้นทุนเฉลี่ย
ความลับ 02
ยิ่งขั้นภาษีสูง ลดหย่อนยิ่งคุ้มลดหย่อน 100,000 บาท · ขั้น 10% ประหยัด 10,000 · ขั้น 25% ประหยัด 25,000 · ขั้น 35% ประหยัด 35,000 · รู้ขั้นภาษีตัวเองก่อนตัดสินใจ
ความลับ 03
RMF+SSF = ประหยัดได้ 700,000 บาท/ปีกลุ่มเกษียณ (RMF+กบข./PVD+บำนาญ) สูงสุด 500,000 · บวก SSF อีก 200,000 · ถ้าอยู่ขั้น 35% ประหยัดภาษีได้สูงสุด 245,000 บาท/ปี
ความลับ 04
เงินปันผลหุ้น เลือกได้ว่าจะนำมารวมหรือไม่เงินปันผลถูกหัก ณ ที่จ่าย 10% แล้ว · ถ้าอัตราภาษีตัวเองต่ำกว่า 10% → นำมารวมแล้วขอคืน · ถ้าสูงกว่า 10% → ไม่นำมารวม = ประหยัดกว่า